정윤세무회계컨설팅_세무조사_조세불복연구소

부가가치세 매입세액 공제와 관련된 문제는 세금 분쟁 중에서도 특히 복잡하고 논란이 많은 분야입니다. 이번 사례는 특정 거래처가 자료상(가공거래 업체)으로 판정되며 발생한 매입세액 공제 불허 사건으로, 청구인의 입증 책임과 과세관청의 판단 근거를 분석합니다.​사건 개요청구인: B기업 (가명)사건 번호: 2024-005처분청: 세무서세목: 부가가치세처분 세액: 1기 2,500,000원, 2기 4,000,000원 (합계 6,500,000원)쟁점:쟁점세금계산서가 실제 거래를 기반으로 발행된 것인지 여부청구인의 매입세액 불공제 처분의 정당성 여부청구인의 주장1.실제 거래 주장:청구인은 쟁점거래처(주식회사 C사)로부터 금형 제작을 주문하고 실물로 납품받았으며, 거래명세표, 매입세금계산서, 약속어음 등의 결제 증빙을..

부동산 세금 문제는 항상 복잡한 법적 해석과 꼼꼼한 증빙이 요구됩니다. 이번 사건은 골프연습장의 철탑 및 그물망 면적을 건축물로 인정할 수 있는지, 그리고 재산세 변동 없이 종합부동산세 경정이 가능한지를 둘러싼 분쟁을 다룹니다. 이를 통해 종합부동산세와 재산세 간의 법적 연관성을 명확히 이해할 수 있습니다.​사건 개요청구인: A사 (가명)사건 번호: 이의-서울-2024처분청: 서울세무서세목: 종합부동산세처분세액: 200,000,000원쟁점:쟁점토지의 별도합산과세대상 여부에 따른 종합부동산세 경정 가능성재산세 변동 내역이 없는 경우 종합부동산세 경정 여부청구인의 주장별도합산과세대상 주장:쟁점 골프연습장의 철탑 및 그물망 면적(수평투영면적)은 「지방세법」상 건축물로 포함되어야 하며, 이를 근거로 별도합산과세..

상속세를 신고할 때 재산의 평가 기준을 둘러싼 논란은 매우 흔하지만, 실제로 적정한 평가 방식을 두고 의견 차이가 클 수 있습니다. 이번 사건은 상속재산 평가 시 "유사매매사례가액"과 "신고일 이후 거래사례가액"의 적용 여부를 두고 청구인과 처분청 간에 발생한 분쟁을 다루고 있습니다. 이를 통해 상속세 관련 주요 쟁점과 법적 판단 기준을 명확히 이해할 수 있습니다.​사건 개요청구인: B씨 (가명)사건 번호: 적부-서울-2024처분청: 서울세목: 상속세쟁점:쟁점 유사매매사례가액을 기준으로 상속재산가액을 평가한 과세예고통지의 정당성 여부상속세 신고일 이후 발생한 매매사례가액(2023.4.20.의 거래가액 780,000천 원)을 기준으로 상속재산가액을 결정해야 한다는 청구인의 주장 타당성청구인의 주장유사매매사..

사건 개요청구인: B씨 (가명)사건번호: 125-2024-0050처분청: D세무서처분세액: 1,150,000원쟁점:청구인이 2023년 신규로 사업을 개시한 사업자인지 여부간편장부대상자 및 단순경비율 대상자로 볼 수 있는지 여부무기장가산세 적용이 타당한지 여부청구인은 2023년 인적용역 사업자로 새롭게 사업을 개시했다고 주장하며 단순경비율을 적용해 신고했으나, 처분청은 직전 과세연도의 운수업 소득금액 기준으로 복식부기의무자 및 기준경비율을 적용해 과세했습니다. 이에 청구인은 이의를 제기했습니다.청구인의 주장신규 사업자 주장:청구인은 2022년 운수업을 폐업하고 2023년부터 인적용역 사업을 시작한 신규 사업자로, 「소득세법 시행령」 제208조제5항에 따라 간편장부대상자 및 단순경비율 대상에 해당한다고 주장..

이번에 소개해드릴 사건은 분양대행수수료 및 지급이자와 손해배상금이 종합소득세 경비에 반영 가능한지 여부에 대한 조세 불복 사건 입니다.​사건 개요청구인: A씨대리인: B 세무사처분청: C세무서쟁점:분양대행 수수료의 필요경비 인정 여부지급이자의 필요경비 인정 여부손해배상금의 필요경비 인정 여부청구인은 2019년부터 2021년까지 사업소득세 신고 시 누락된 필요경비를 인정받기 위해 경정청구를 제출하였으나, 처분청이 이를 거부하였습니다. 이에 따라 청구인은 이의신청을 제기하였으며, 본 사건의 주요 쟁점은 필요경비로서 인정 여부에 대한 것입니다.청구인의 주장분양대행 수수료(950백만원):청구인은 주택신축분양 사업 인수 시 전 소유주 D씨로부터 사업 관련 권리와 의무를 포괄 승계받았으며, 이에 따라 분양대행 수수..

보험상품은 단순한 금융상품이 아니라, 세금 최적화를 위해 활용되는 중요한 자산 관리 도구로 자리 잡았습니다. 하지만 상속세 및 증여세와 같은 복잡한 세법 규정이 적용되므로, 이를 잘못 이해하면 예상치 못한 세금 부담이 발생할 수 있습니다. 이번 분석에서는 보험상품과 관련된 상속세 및 증여세 과세의 주요 개념, 사례, 법적 쟁점, 그리고 실무적 시사점을 상세히 다루겠습니다.1. 보험상품과 세법의 관계1.1 보험상품의 세법적 의미보험상품은 자산 이전, 리스크 관리, 세금 최적화 등의 다양한 목적으로 활용됩니다. 하지만 보험계약자, 피보험자, 보험수익자 간의 관계와 보험료 납입 방식에 따라 세법상 상속세 및 증여세가 부과될 수 있습니다. 세법에서는 이 관계를 명확히 규정하고 있으며, 이를 바탕으로 과세 여부를..

사건 개요이번 사례는 한 법인이 특허권 양도와 주식 증여 및 소각과 관련하여 과세 처분을 받고, 이에 대해 과세전적부심사를 청구한 사건입니다. 과세당국은 특허권 양도 대가를 대표자 상여로 처분하고, 주식 증여 및 소각 과정에서 의제배당소득 과세를 적용했습니다. 청구법인은 과세 처분의 부당함을 주장하며 조세부담 완화를 요청했습니다.주요 쟁점특허권 양도 대가의 상여 처분 여부과세당국은 특허권 양도 대가가 법인의 순자산을 유출했다고 보고, 이를 대표자 상여로 처분했습니다.청구법인은 해당 금액 중 일부가 포기된 것이라며 상여 처분의 부당성을 주장했습니다.​2.주식 증여 및 소각과 관련된 의제배당 과세 여부청구법인은 주식을 배우자에게 증여한 후 배우자가 이를 법인에 양도하고 법인이 이를 소각한 거래가 독립적 법률..

해당사건은 저희가 직접 수임하여 인용처분을 받은 사건입니다.사건 개요 이번 사례는 농업회사법인이 특정 토지를 사업용으로 활용했음을 주장하며 비사업용 토지로 과세된 법인세를 경정청구한 사건입니다.과세당국은 해당 토지가 비사업용 토지에 해당한다고 보고 이를 거부했으며, 청구법인은 해당 토지가 작물 재배를 위한 사업용 토지라고 주장하며 소송을 제기했습니다.주요 쟁점토지의 사업용 여부 판단 기준청구법인은 해당 토지가 산지전용허가를 받아 작물재배 목적으로 사용되었음을 입증하려 했습니다.과세당국은 농업 매출 규모와 사업 기간이 짧아 비사업용 토지로 판단했습니다.​2.산지전용허가와 실제 사용 일치 여부산지전용허가에 따라 토지가 사업 목적으로 사용되었는지, 단순히 부동산 가치 상승을 목적으로 개발된 것인지 논란이 되었..

사건 개요이번 사건은 분양권(71B 타입)을 특수관계법인에 저가로 양도했다고 판단한 과세당국이 증여세를 부과하자, 청구인이 이를 부당하다고 주장하며 제기한 이의신청 사례입니다. 청구인은 과세당국이 유사매매사례로 선택한 71A 타입이 부적절하며, 동일 구조의 매매사례(71B 타입)를 기준으로 평가해야 한다고 주장했습니다.과세당국은 평가 기준일과 가장 근접한 거래로 매매사례①을 사용한 것이 적법하다는 입장을 밝혔습니다.주요 쟁점유사매매사례 선정의 적합성과세당국: 71A 타입(매매사례①)을 기준으로 평가한 것이 평가 기준일과 가장 근접하며, 층수와 면적에서 적합하다고 주장.청구인: 동일 타입(71B)인 매매사례②가 더 적합하며, 71A와는 구조적 차이로 인해 가격 비교가 불가능하다고 주장.​2.구조적 및 선호..

사건 개요이번 사례는 과세당국이 체납법인의 과점주주로 청구인을 지정하고, 부가가치세 약 4,800,000원을 제2차 납세의무로 부과한 사건입니다. 청구인은 자신이 법인의 실질적 경영에 관여하지 않은 단순 명의상 주주라고 주장하며, 이 처분을 취소해 달라고 요청했습니다. 과세당국은 주주명부 등재 및 급여 지급 기록을 근거로 처분의 적법성을 주장하며 이를 기각했습니다.주요 쟁점청구인이 과점주주에 해당하는지 여부주주명부에 등재된 청구인이 체납법인의 주식을 실질적으로 소유했는지, 경영에 참여했는지 판단해야 함.​2.제2차 납세의무 지정의 적법성과세당국이 관련 법령에 따라 적법하게 처분을 진행했는지 검토해야 함.청구인의 주장명의상 주주로서 경영에 참여하지 않음청구인은 가족의 요청으로 법인 설립 당시 명의만 빌려주..